Финансы и финцикл

Всегда и во всем мире отчетность ведется и просматривается, в основном, по P&L – бюджету доходов и расходов. Но в мире неплатежей и сложности (почти невозможности) более важным становится денежный бюджет. И тогда, во многом, главным в компании становится финдир. Хотя это целая команда, фактически занимающаяся «выдавливанием» денег из «всех щелей».

Лица в компании,  имеющие отношение к управлению и контролю финансов:

• Генеральный директор
• Финансовый директор
• Казначей
• Главный бухгалтер
• Финансовый контролер (аудитор)
• Ревизор

Финансовый цикл (ФЦ) имеет для финдира важнейшее значение для его собственного выживания. Это то единственное, за что он точно отвечает головой. Вернее, за его пропуск, когда в компании вдруг не оказалось денег. Цикл – значит, есть начало и конец. Начало ФЦ – точка прихода оплаты кредиторской задолженности или/и оплаты за ТМЦ. Окончание – оплата за товар (работу, услугу) или/и погашение дебиторской задолженности. Положительный финансовый цикл – это плохо, отрицательный финансовый цикл – предприятие (при прочих условиях: прибыльное предприятие и ряд других) не испытывает потребности во внешних деньгах. Появился финцикл или есть предпосылки к его появлению – финдир должен позаботиться об обеспечении внешнего кредитования (пропустил – секир-башка), а если он появляется периодически – ставь систему ТСМ[1].

Правильный подсчет ФЦ – по формуле:

ФЦ = (Тотмц + Тодз) – Токз

Где Тотмц – период оборота запасов ТМЦ,

Тодз – период оборота дебиторской задолженности,

Токз - период оборота запасов кредиторской задолженности.

Правильный финдир всегда увеличивает кредиторку в системе тотальных неплатежей, балансируя на предъявлении заявления о банкротстве кредиторов и удерживании денег в компании.

Он же является инициатором перехода всей системы бизнеса на уменьшение оборота ТМЦ. А это, конечно. Постановка системы ТОС – Теории ограничении систем и увеличение Прохода системы.

Для снижения давления оборота дебиторской задолженности есть много описанных в литературе методов, но один из самых эффективных – включение в договор большой неустойки за просрочку платежей. Скажем, 1% в день. Действует если и не сразу, то потом возвращает финцикл с лихвой на позитивную ноту.