Закончилась плоская кривая стабильности капитализма в общемировом масштабе. Классическая роль слушателя и проверяющего для аудиторских компаний хоть не исчерпана, но резко сужена. И бизнес и финансовый и реального сектора ждут совета у умных консультантов.

Совет двуликий:

Что будет происходить глобально в мире (макроэкономика) и сколько это будет продолжаться;

---

Как конкретному концерну, фирме можно выиграть в кризисе (микроэкономические рекомендации).

И аудит должен исходить из того, что кризис – это есть лишь перелом или переход. Кризис есть и когда идет бурное развитие, кризис есть и когда проходит сильный спад. И чем сильнее кризис, тем большего успеха можно в нем добиться. Надо только найти выигрышное решение.

Итак, прогноз на общий кризис. Он точно соответствует  Кондратьевским волнам (К-волнам) (Рис. 1) со средней длительностью отрицательной волны кризиса в 15-20 лет. Истоком кризиса и, скорее всего его фракталом, были придуманные великим Аланом Гринсписом деривативы. И если стоимость суммарная компаний в момент их ввода в оборот  в 70е годы превышала мировой ВВП на проценты, то в 2008, именно благодаря  деривативам, она уже была больше ВВП на тысячи процентов. Финансовый пузырь  обязан был взорваться. И он, конечно же рванул, И сдуваться будет долго.

Рис. 1

Вопрос заключается лишь в том, не в сроке, срок, более или менее, определен, а в глубине. Объективно, глубина определена разницей  между ВВП и капитализацией компаний. Но субъективно существенно на нее могут повлиять две вещи:

• Действия правительства по отношению к инфляции;
• Действия властей по помощи крупнейшим монополиям.

1И в первом случае, важно предприятиям увидеть, что делает правительство для борьбы с инфляцией и эффективны ли эти меры. Все потому, что монитористская политика, которую проводят и правительство Росси, и администрация США эффективна для борьбы с инфляцией на повышающей волне К-цикла. Те же действия на понижающей волне К-цикла приводят к обратному – гиперинфляции. Что мы и наблюдаем.

2И во-вторых, влияние финансов из государства в финансовую систему является необходимым условием функционирования кровеносной системы экономики. А вот финансовое спасение сверхкрупных и крупнейших монополий на какой-то период сдерживает падение экономики, но затем дает очень резкий, отрицательный и глубокий скачок. Что, как мы видим, и происходит и в России, и в США, а Евросоюз пока еще не определился с этой позицией.

Все это надо объяснять аудиторам, владельцам крупных предприятий, потому что при продолжении подобной политики уже к середине будущего года столкнуться 2 волны: нисходящая (на услуги и товары) по цене и резко восходящая (гиперинфляция), которая еще в большей степени сожрет цену товара. Исходя из этих базовых положений предприятие и будет строить свою стратегию.

И в этот момент аудит обязан перейти к и микроэкономическим подсказкам. Здесь аудитор должен постараться и объяснить и ради предприятия, и ради себя, что 9 из 10 предприятий-гигантов попросту умрут. Останется лишь тот, кто сумеет применить все выигрышные технологии и рассказать о них. И здесь аудиторы должны понять, что прежний классический аудит – анализ всех бюджетов и заключений есть смерть для них, поскольку необходимости в том не будет. Аудит трупа – это дело патологоанатома, а не финансового специалиста. У них просто не будет работы.

В докладах прозвучало несколько стандартных рекомендаций по сокращению затрат в условиях кризиса. Необходимо было бы дополнить важнейшими эффективными стандартами по ведению дел в кризисе:

• перевод постоянных затрат в переменные;
• сокращение непрофильных затрат.

Здесь надо честно сказать, что любое сокращение затрат в организации – оно тяжело и много затрат. При всех усилиях себестоимость на предприятиях редко удавалось снижать более, чем на 10%. Путь не самый эффективный, особенно в кризисе.

Есть гораздо более эффективные технологии, позволяющие увеличить существенно прибыль без особых затрат, особенно в период кризиса. Проверенными организационными технологиями, которые очень эффективны для низко- и  среднетехнологичных отраслей – это подходы Lean и ТОС (теория ограничения систем) (Рис. 2,3), особенно для последней, применяя скоростные методы для производств типа «I», «A» и «V» производительность труда была для различных отраслей увеличена от 450 до 700%, что существенно размазывало постоянные затраты на единицу продукции и предприятие могло продавать товар по многократно низкой цене, при этом получая увеличенную прибыль.

Рис 2 и 3

Еще одной возможностью выиграть в кризисе уже для высокотехнологичных компаний могут быть 2 параллельных процесса:

1Применить для для предприятия теорию голубого океана как организационную технологию, что по предыдущим опытам давало многократно более увеличенный рынок по той же или более высокой цене.

2Параллельное проведение двух конкурсов на принципиально новые технологии в данной отрасли и конкурса на применение продукта. Эта технология проверенно работала и в кризисе в Европе в 1820-1830 гг и во время Великой американской депрессии 30-х годов прошлого века.

Теоретически исследована, но пока практически не применена является теория перевода деривативов из виртуального (финансового) в реальный сектор экономики. Особенно теоретически выигрышно использование СВОП-деривативов, хотя практически вот этого никто не применял. Но в том и выигрыш. Тот, кто первый, тот и выиграл.

Вот это должен объяснять всем аудитор. И ничто другое.